Invoerrechten
Met het afschaffen van de binnengrenzen in de EU is er sprake van vrij goederenverkeer tussen alle EU-landen en hoeven er dus geen invoerrechten te worden betaald bij het invoeren van goederen in Spanje. Meer informatie over deze invoerrechten in Spanje is te vinden op deze webpagina van de Spaanse Belastingdienst.
Ceuta en Melilla behoren niet tot de douaneunie en hebben een andere status dan Spanje met betrekking tot invoerrechten. Meer uitleg hierover is beschikbaar op de webpagina van de Europese Commissie en die van de Nederlandse belastingdienst.
BTW (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA)
In Spanje gelden verschillende btw-tarieven:
- Standaardtarief: 21% voor de meeste goederen en diensten.
- Verlaagd tarief: 10% voor bepaalde producten en diensten.
- Superverlaagd tarief: 4% voor basisvoedingsmiddelen, boeken, kranten en vergelijkbare producten.
Afwijkende btw-stelsels: Ceuta, Melilla en de Canarische Eilanden
Deze gebieden hebben een ander belastingstelsel dan de rest van Spanje:
- Ceuta en Melilla: Hier geldt geen btw, maar de IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación).
- Canarische Eilanden: Hier geldt de IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) in plaats van btw. Het algemene tarief is 7%.
- Daarnaast wordt er een extra belasting geheven, de AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en Canarias). De tarieven hiervan zijn 5%, 15% en 25%.
BTW-regels voor online ondernemingen
Als je een Nederlandse onderneming hebt en online verkoopt in Spanje, gelden de Europese btw-regels.
Levering aan particulieren
- Onder de omzetdrempel van €10.000 per jaar: Je brengt Nederlandse btw in rekening.
- Boven de omzetdrempel: Je moet Spaanse btw hanteren en afdragen aan de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria).
Levering aan bedrijven
- Je mag het 0%-tarief toepassen als de Spaanse klant btw-plichtig is.
- Controleer altijd het btw-identificatienummer (NIF-IVA) van de klant.
- De klant betaalt de Spaanse btw via de verleggingsregeling.
Diensten
Voor diensten gelden meestal de volgende regels:
- De btw wordt geheven in het land waar de afnemer gevestigd is.
- De afnemer draagt de btw zelf af via de verleggingsregeling (intra-communautaire diensten).
Voor digitale diensten (zoals streaming, e-books en software) geldt:
- De btw wordt geheven in het land waar de klant woont of is gevestigd, ongeacht of de klant een particulier of ondernemer is.
Andere indirecte belastingen
Naast de btw zijn er in Spanje speciale belastingen op bepaalde producten, zoals:
- Alcohol en tabak
- Koolwaterstoffen (zoals benzine en diesel)
- Elektriciteit
In Ceuta en Melilla gelden alleen deze twee speciale belastingen:
- Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (belasting op bepaalde voertuigen).
- Impuesto Especial sobre la Electricidad (belasting op elektriciteit).
Daarnaast zijn er extra heffingen op tabak en brandstoffen (Gravámenes Complementarios).
